10 月 12 日全球电子发票与 Peppol 周报

覆盖时间：2026-10-05 至 2026-10-11（北京时间，周一至周日）

本期看点

本期聚焦欧洲电子发票与数字报告落地：西班牙公布强制性 B2B 电子发票公共解决方案技术规范，并与 SII、VERI*FACTU 及预填申报并存；丹麦给出 ViDA 两项支柱的国内立法时间表；波兰 KSeF 分阶段强制推进，罗马尼亚 e-TVA 执法回撤形成对照；Peppol 网络侧出现 Access Point 可用性公开监测，以及挪威 ELMA 接收方注册的新接入。

1. 西班牙｜电子发票合规：西班牙公布强制性 B2B 电子发票公共解决方案的技术规范，并推进 Crea y Crece 框架。自 2027 年 10 月 6 日起，营业额超过 800 万欧元的企业须收发结构化 B2B 电子发票，其余企业自 2028 年 10 月 6 日起适用。企业可使用私营平台或税务局（AEAT）的 SPFE 公共方案，但私下交换的发票须以 UBL 格式同步传送至 SPFE，该平台兼具交换与中央存储功能。规则要求发票状态与付款信息，并规定校验、拒收流程及基于供应商 NIF、发票号、系列和开票日期的唯一标识。该制度与 SII、VERI*FACTU 及预填 303 表并存，可能增加对账工作量。

   来源：Is Spain creating Europe’s most complex digital reporting regime?；Spain publishes Ministerial Order implementing technical specifications of public solution for mandatory B2B e-invoicing - EY

2. 丹麦｜政策法规：丹麦政府 2026/27 立法计划纳入两项增值税法案，落实 ViDA 两大支柱。第一项拟于 2026 年 11 月提出，落实单一增值税登记改革，包括扩大欧盟一站式申报（OSS）范围并引入成员国间自有货物转移特别方案；相关规则计划自 2028 年 7 月 1 日适用，11 月为国内立法引入时间而非生效时间。第二项拟于 2027 年 2 月提出，落实平台经济增值税规则：当底层供应商未收取增值税时，促成短期住宿与道路客运的数字平台须承担征收责任，欧盟自 2030 年 1 月 1 日强制适用。

   来源：Denmark sets timetable for EU ViDA implementation

3. 波兰｜电子发票合规：波兰国家电子发票系统 KSeF 由国家税务局（KAS）开发运营，用于国内 B2B 结构化发票的集中提交与校验。企业通过 API 提交符合财政部 FA_VAT XML 模式的发票，校验通过后由 KSeF 分配唯一参考号，未通过的发票被拒收并须更正后重报；已校验发票由 KSeF 保存十年。该义务分阶段推进，年营业额超过 2 亿兹罗提的大型纳税人自 2026 年 2 月起适用，其余企业随后跟进，最终覆盖所有增值税登记企业；在波兰登记增值税但无固定机构的外国企业，其国内交易也可能适用。买方凭卖方提供的参考号从 KSeF 获取发票。

   来源：What Is KSeF? Poland’s National e-Invoicing System Explained

4. 罗马尼亚｜合规：罗马尼亚对 e-TVA 预填申报的执法回撤，为依赖电子发票与数字报告数据计算增值税的做法提供了参考。该国自 2024 年 8 月 1 日推出 RO e-TVA，由 ANAF 汇总 RO e-Factura、SAF-T、海关和电子收银机等数据生成预填申报；它不替代纳税人 D300 申报表，而是在申报截止后与纳税人申报比对。原规则下差异同时超过 20% 与 5000 列伊会触发说明通知，须在 20 天内回应，执法其后推迟至 2025 年底。此后方向调整：自 2026 年 1 月 1 日起，与差异回应相关的关键义务和处罚被废止，2026 年 3 月进一步条款亦被移除。RO e-TVA 仍在运行，但不再沿用原执法模式。

   来源：Romania e-VAT retreat exposes challenges of pre-filled VAT returns

5. Peppol｜网络运营：一项新的公开监测服务开始跟踪 Peppol Access Point 可用性，覆盖 34 个国家 132 个 Access Point 的 AS4 端点可达性，并单独报告部分公开服务商 API。监测每五分钟按相同间隔、超时与阈值检查各端点，显示当前状态及过去 24 小时、7 天、30 天和 90 天的实测在线率与响应时间。Peppol 采用四角模型，发送方 Access Point 负责校验外发文件、发现接收方地址与能力并通过 AS4 安全传输。素材指出，在越来越多市场，Peppol 电子发票正扩展出面向税务机关数字报告的第五角，发票仍经由 Access Point 在交易双方间流转。该数据仅衡量端点可达性，不代表消息被接受、处理或送达，也不构成合同约定的可用性。

   来源：New public monitoring of Peppol Access Point availability

6. 挪威｜网络注册：挪威数字化机构（Digdir）运营的 ELMA 是挪威市场接收方注册库，也是 Peppol 网络上的服务元数据发布者（SMP），用于显示企业通过哪个 Access Point 接收文件以及可接收的文件类型，如发票、贷项通知和订单。服务商负责登记接收方，文件本身经 Peppol 基础设施传输。一家服务商已接入 ELMA 并可为客户登记，包括不属于 Peppol BIS 的挪威 EHF 文件类型，例如 EHF 付款提醒；此类文件在 Peppol 代码列表中，通过 Peppol 网络交换，接收方需登记后方可接收。同一 Peppol ID 一次只能注册在一个 SMP 中，因此该 ID 的全部文件类型须保存在同一注册库。

   来源：Qvalia joins ELMA, Norway’s receiver register for EHF and Peppol

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